在企业的日常运营中，付款与接收发票是财务流程中的重要环节。当企业支付了货款但尚未收到相应的发票时，需要进行适当的会计处理，以确保财务记录的准确性和完整性。这种情况下，正确的会计分录对于保持账目的平衡和后续税务申报至关重要。

1. 初始支付时的会计处理

当企业向供应商支付货款，但暂时未收到发票时，应首先确认预付款项。这一步骤通常涉及借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目。具体分录如下：

- 借：预付账款 - 供应商名称

- 贷：银行存款 / 现金

这里的“预付账款”科目用于记录企业预先支付给供应商的款项，在实际收到发票并确认相关成本之前，这笔款项被视为一项资产。

2. 收到发票后的会计调整

一旦企业收到与该笔预付款项相关的发票，就需要根据发票上的金额对之前的会计记录进行调整。此时，应借记“库存商品”、“原材料”或其他相关科目（取决于购买的商品或服务类型），同时贷记“预付账款”，将预付款项转为实际的成本费用。如果发票金额与预付款项存在差异，则需要相应地调整差额，可能涉及到“应付账款”科目的借方或贷方。

- 借：库存商品 / 原材料等

- 贷：预付账款

若发票金额小于预付款项，则剩余部分应退回或作为其他收入处理；若发票金额大于预付款项，则需通过“应付账款”科目补足差额。

3. 注意事项

- 在没有收到发票的情况下，不应提前确认成本或费用。

- 保持良好的供应商沟通，及时跟进发票状态，有助于减少此类情况的发生。

- 定期审查预付账款账户，确保其金额合理且与实际情况相符。

通过上述步骤，可以确保企业在支付货款但未收到发票的情况下，能够正确地记录交易，并在收到发票后及时调整账目，从而维护财务数据的准确性。