计提工资和社保是企业日常财务管理中的重要环节，它涉及到企业的成本费用核算和员工福利的保障。正确的会计处理不仅能够确保财务数据的真实性和准确性，还能帮助企业更好地进行税务筹划。下面将详细介绍计提工资和社保的会计分录步骤。

一、计提工资

当月工资通常在次月初计提，计提时，需要确认应付职工薪酬，并同时增加相应的成本费用或期间费用。假设某公司本月应付工资总额为100,000元，其中生产工人工资60,000元，车间管理人员工资20,000元，行政管理人员工资20,000元。

会计分录如下：

借：生产成本 - 工资 60,000

借：制造费用 - 工资 20,000

借：管理费用 - 工资 20,000

贷：应付职工薪酬 - 工资 100,000

二、计提社保

根据国家规定，企业需要为员工缴纳社会保险费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。假设社保缴费比例为工资总额的30%，即30,000元（100,000元×30%）。

会计分录如下：

借：生产成本 - 社保费用 18,000

借：制造费用 - 社保费用 6,000

借：管理费用 - 社保费用 6,000

贷：其他应付款 - 社保 30,000

三、实际支付工资及社保

在下个月初，当企业实际支付上月的工资及社保时，需要做以下会计分录：

会计分录如下：

借：应付职工薪酬 - 工资 100,000

借：其他应付款 - 社保 30,000

贷：银行存款 130,000

通过上述会计处理，可以清晰地反映企业工资及社保的计提与支付过程，有助于企业准确地进行财务管理和税务申报。正确理解并执行这些会计分录，对于维护企业和员工双方的利益都至关重要。